Sectorul ospitalității rămâne unul dintre cele mai vulnerabile din economie în contextul crizelor, implicit și în actualul context socio-economic. Astfel că, valorificarea avantajelor fiscale în 2025 devine esențială pentru a rămâne competitiv și profitabil.
Majorarea taxelor și impozitelor va afecta atât consumatorul – în sensul că-l va lăsa cu mai puțini bani în buzunar, în condițiile în care ieșirea la restaurant sau plecarea în vacanță nu este pe primul loc în lista de priorități a familiilor – cât și afacerile HoReCa – obligate să absoarbă o parte din măriri, dar și să crească prețurile. Ce este de făcut în acest context de presiune fiscală crescută?
1. Optimizarea prin statutul de microîntreprindere – 3% impozit
Ce presupune:
•În anul 2025, firmele din HoReCa (coduri CAEN 5611, 5612, 5621, 5629) pot aplica regimul special cu 3% impozit pe venit, indiferent de cifra de afaceri (chiar și peste 250.000 euro).
•Condiție: să fie înregistrate cu activitate preponderentă în domeniul respectiv și să nu fie PFA/II.
Cum valorifici:
•Splitează activitățile: dacă ai mai multe locații, separă-le juridic sub microîntreprinderi distincte.
•Menține activitatea eligibilă ca principală (minim 80% din venituri să fie din HoReCa).
•Revizuiește lunar rapoartele de venit pentru a nu pierde eligibilitatea.
2. TVA redus la 11% – avantaj competitiv (dar doar dacă ești eficient)
Ce presupune:
•Cota de TVA pentru restaurante, catering, cazare cu mic dejun este redusă la 11%.
•Este mai mare decât 9% (anterior), dar mult sub standardul de 21%.
Cum valorifici:
•Optimizează prețurile cu psihologie de consum – încorporează TVA în prețuri rotunjite care să nu pară scumpe.
•Folosește diferențierea fiscală pentru a promova produse cu adaos mai mare.
•Acces la TVA deductibil – revizuiește ce cheltuieli poți deduce acum mai eficient (echipamente, materii prime).
3. Cheltuieli deductibile – maximizează deductibilitatea
Cheltuieli frecvent ignorate, dar deductibile:
•Traininguri pentru angajați (fiscal deductibile integral dacă au legătură cu activitatea).
•Cheltuieli cu branding-ul și promovarea (marketing, social media, consultanță).
•Cheltuieli IT și digitalizare – inclusiv soluții POS, CRM, software de rezervări.
•Vehicule utilizate pentru livrare/transport personal – deduceri proporționale.
4. Investiții în digitalizare – bonusuri fiscale și eficiență
Ce presupune:
•Statul sprijină indirect digitalizarea prin deductibilitate crescută pentru echipamente, software și consultanță IT.
•În plus, digitalizarea reduce costurile administrative cu raportarea fiscală (e-Factura, SAF-T).
Cum valorifici:
•Investește în soluții integrate (ERP, POS) – simplifică gestionarea TVA, deduceri și facturare automată.
•Automatizează procesul de comenzi și plăți – economii pe termen lung și trasabilitate fiscală.
5. Split între activități HoReCa și non-HoReCa pentru optimizare fiscală
•Dacă ai și activități conexe (turism, transport, entertainment, evenimente), poți separa entitățile juridice în funcție de regimul fiscal aplicabil.
•Ex: un restaurant + un serviciu de livrare + o agenție de evenimente pot fi operate de entități diferite cu tratamente fiscale diferite.
6. Fonduri europene și ajutoare de stat pentru HoReCa
•Programe active 2025 pentru digitalizare, eficiență energetică și sustenabilitate:
•Granturi de până la 200.000 EUR pentru IMM-uri din HoReCa.
•Programe PNRR pentru eficientizare energetică și panouri solare.
•Cheltuielile acoperite parțial sau integral prin fonduri devin deductibile fiscal.
7. Evita penalizările prin conformare fiscală proactivă
•Conformarea cu e-Factura, SAF-T, POS fiscalizat, transmitere zilnică a datelor = evitarea amenzilor.
•Un istoric fiscal curat poate fi avantajos la:
•Obținerea fondurilor nerambursabile
•Acordarea amânării la plată sau eșalonării fiscale
În 2025, avantajele fiscale există, dar sunt utile doar dacă sunt integrate strategic în modelul de afacere. HoReCa are o oportunitate să:
•Se repoziționeze eficient din punct de vedere fiscal;
•Optimizeze costurile prin digitalizare;
•Beneficieze de regimuri speciale (micro, TVA redus);
•Atragă finanțări externe pentru investiții.
Cum să valorifici avantajele legislative actuale
